Līdzīgi kā citās Eiropas Savienības valstīs arī Beļģijā uzņēmējs ir saistīts ar četru veidu nodokļu maksājumiem:
- Iedzīvotāju ienākumu nodoklis – progresīva likme, kas ir robežās no 25%-50%.
- Uzņēmuma ienākumu nodoklis – standarta likme ir 33,99%; mazajiem un vidējiem uzņēmumiem var tikt piemērotas samazinātas likmes, kas atkarīgas no peļņas apjoma un citiem faktoriem.
- Sociālās apdrošināšanas iemaksas - 13,07% no bruto ienākumiem, maksimāli 3300 eiro ceturksnī. Attiecībā uz darbinieku darba devējs sociālajās iemaksās maksā nedaudz vairāk par 34%.
- Pievienotās vērtības nodoklis- standarta likme ir 21%; atsevišķām preču un pakalpojumu grupām tiek piemērotas samazinātās likmes – 1%, 6% un 12%.
Pašnodarbinātajām personām visi kopējie ienākumi var tikt aplikti ar 50% nodokli. Tas nozīmē, ka pašnodarbinātā statusā maksājumi sasniegs 63% no visiem ieņēmumiem; 50% kopējais nodoklis + 13% sociālās iemaksas.
Dividendes kā ienākums tiek apliktas ar nodokli 25% apmērā, tomēr atsevišķos gadījumos var piemērot 15% vai pat 0% likmi, ar mērķi piesaistīt ārvalstu kapitālu vai izvairīties no acīmredzamiem uzņēmējdarbības šķēršļiem.
Nodokļu maksājumi Beļģijā tiek stingri kontrolēti. Finanšu ministrija neizsūta atgādinājumus, bet uzliek bargus sodus un piedzen parādus. Tai ir speciāli izveidota kontrolēšanas programma, ar kuru palīdzību ļoti efektīvi tiek veiktas nodokļu revīzijas un tiek pārbaudītas uzņēmumu bilances.
Ja esat nolēmuši nodarboties ar uzņēmējdarbību Beļģijā, tās formas izvēlē viens no izšķirošajiem elementiem būs ar nodokli apliekamais ienākumu līmenis. Pievienotā tabula uz piemēru pamata ilustrē, cik lieli nodokļi būtu jāmaksā atkarībā no uzņēmuma apgrozījuma, izdevumiem un noteiktās algas apmēriem:
|
Apgrozījums |
Uzņēmuma izdevumi |
Direktora bruto gada alga |
Iedzīvotāja ienākuma nodoklis |
Sociālais nodoklis |
Uzņēmuma nodoklis |
Kopējās izmaksas valstij |
|
200,000 |
100,000 |
45,000 |
13,500 |
7,870 |
15,824 |
37,194 |
|
200,000 |
100,000 |
74,000 |
26,000 |
11,974 |
6,564 |
44,538 |
|
200,000 |
100,000 |
18,000 |
2,800 |
3,076 |
27,871 |
33,747 |
|
200,000 |
100,000 |
2,000 |
33,990 |
35,990 |
||
|
100,000 |
40,000 |
31,300 |
7,887 |
5,400 |
7,426 |
20,713 |
Ja vēlaties saņemt papildus informāciju elektroniskā veidā par šo tematu, varat sūtīt e-pastu uz vēstniecību: Šī e-pasta adrese ir aizsargāta no mēstuļu robotiem. Pārlūkprogrammai ir jābūt ieslēgtam JavaScript atbalstam, lai varētu to apskatīt., ar attiecīgu norādi e-pasta nosaukumā.